Le bilan comptable est l’un des principaux documents financiers d’une entreprise. Il reflète la situation financière à un moment donné et permet de déterminer le patrimoine, les dettes et les investissements réalisés. Pour bien comprendre le bilan comptable voici un schéma explicatif et les étapes clés pour le réaliser.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Un bilan comptable est une photographie du patrimoine d’une entreprise à un instant T. En général, il est établi à la fin de chaque exercice comptable. Le bilan est composé de deux parties :
- L’actif, qui représente tout ce que possède l’entreprise :
- Immobilisations (corporelles, incorporelles et financières)
- Stocks et en-cours
- Créances clients et autres débiteurs
- Placements financiers à court terme
- Valeurs mobilières de placement
- Disponibilités (trésorerie)
- Le passif, qui regroupe les ressources qui ont permis de financer ces éléments :
- Capitaux propres (capital social, réserves, résultat)
- Emprunts
- Subventions
- Provisions pour risques et charges
- Dettes financières (emprunts, dettes auprès des associés…)
- Dettes d’exploitation (fournisseurs, dettes fiscales et sociales…)
En somme, le bilan comptable fait le point sur l’ensemble des biens, des droits et des obligations d’une entreprise. Il permet d’évaluer sa solvabilité, sa rentabilité et sa capacité à faire face à ses engagements financiers.
Bilan comptable : schéma
Pour vous aider à mieux comprendre la structure d’un bilan comptable, voici un schéma simplifié :
| Emplois | Ressources |
| Emplois stables – Immobilisations | Ressources stables – Capitaux propres – Amortissements – Provisions – Dettes financières |
| Actifs circulants – Stocks – Créances | Passif circulant – Dettes fournisseurs – Dettes diverses |
| Trésorerie positive | Trésorerie Négative |
Ce schéma est une base simplifiée qui peut être adaptée selon les spécificités de votre entreprise. Vous devez également prendre en compte toutes les réglementations comptables qui s’appliquent dans votre domaine d’activité pour établir un bilan conforme aux normes en vigueur.
Dans les comptes de dettes fournisseurs, on retrouve notamment les CAP.
Attention le bilan peut être différent pour les entreprises avec des plans de comptes spécifiques comme le plan comptable M57.
Les étapes clés pour réaliser un bilan comptable
Afin de mener à bien la préparation de votre bilan comptable, voici quelques étapes clés :
1. Inventaire physique des stocks et immobilisations
Vous devez d’abord réaliser un inventaire physique de tous les biens que possède l’entreprise, tels que les marchandises en stock, les immobilisations corporelles (matériel, véhicules…) et incorporelles (logiciels, brevets…). Cette étape est cruciale pour vérifier la cohérence entre les données comptables et la réalité.
2. Contrôle et validation des créances et dettes
Il convient également de contrôler et confirmer l’existence et le montant de toutes les créances et dettes inscrites au bilan. Par exemple, vous pouvez envoyer des lettres de confirmation, appelées circularisations, aux clients pour s’assurer du montant des factures impayées. Vous pouvez également vérifier auprès de vos fournisseurs le solde des dettes en cours de la même manière.
3. Estimation des provisions et dépréciations
Une autre étape importante est l’estimation des provisions et des dépréciations nécessaires pour couvrir les risques et donc les charges futures et la perte de valeur des immobilisations. Cela peut concerner, par exemple, les litiges en cours ou les réparations à effectuer sur les immobilisations.
4. Calcul des amortissements
Vous devez calculer les amortissements pour l’ensemble des immobilisations de l’entreprise, selon les durées d’utilisation estimées et les méthodes d’amortissement choisies (linéaire, dégressive…). Les amortissements permettent d’évaluer la perte de valeur des actifs au fil du temps.
5. Clôture de l’exercice comptable
Pour établir le bilan, il faut clôturer l’exercice comptable. Cela consiste à enregistrer toutes les opérations réalisées durant cette période puis à arrêter les soldes des différents comptes et à calculer le résultat (bénéfice ou perte).
La clôture prend du temps car de nombreuses opérations comptables sont nécessaires. En général, chaque compte est vérifié et justifié. C’est-à-dire que les montants ont une pièce comptable légale qui permet de prouver que les valeurs sont régulières. En fin d’année fiscale, de nombreuses erreurs sont souvent trouvées et corrigées.
Il faut également effectuer un cut-off des produits et des charges. C’est-à-dire imputer les produits et les charges à la date d’exigibilité en comptabilité d’engagement.
Voir la comptabilité d’engagement et de trésorerie d’une association.
Suite à votre bilan, vous pourriez souhaiter savoir ce qui adviendra de votre entreprise. Vous pouvez donc ensuite faire votre bilan prévisionnel. Il vous permettra de prévoir l’évolution de l’activité de votre entreprise et d’anticiper le futur de celle-ci en la pilotant en accord avec vos estimations. Le bilan prévisionnel est nécessaire en cas de demande de financement.
Logiciels de comptabilité pour faciliter la production du bilan comptable
Pour gagner du temps et s’assurer de la fiabilité des données, il est recommandé d’utiliser un logiciel de comptabilité comme Indy pour réaliser votre bilan comptable. Ces logiciels offrent plusieurs avantages :
- Automatisation des saisies et des calculs, réduisant ainsi le risque d’erreurs
- Mise à jour en temps réel des informations comptables
- Respect des normes comptables et des réglementations fiscales en vigueur
- Édition et impression facile des documents comptables, dont le bilan et le compte de résultat
Avec un logiciel adapté, vous pouvez ainsi créer rapidement un bilan comptable conforme aux exigences légales et avoir une vision claire de la situation financière de votre entreprise. Indy est un logiciel qui permet gratuitement avec l’offre de base de faire votre comptabilité rapidement.
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